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新闻资讯

香港环宇会计谈搭建离岸架构:设置多层BVI公司的作用

香港环宇会计注册bvi公司负责人杨先生表示,有些企业准备在香港上市时,会以开曼公司作为最高一层的控股公司,下面再设置两层BVI公司,继而控制香港控股公司或境内实际运营的公司。而这样的做法是为了绕开某些限制以及达到减免税收的目的。

其实,这样的股权结构很常见的。主要的原因可以归纳为以下两点:

(1)资产分配:

若在美国、香港等地上市的公司,如果该公司注册是BVI公司,那么公司的资产注入和抽离操作可以不受上市地区的相关限制,也就是“红筹架构”的模式。

举个例子,如中国联通,它的母体为BVI联通集团。在2000年,联通0762在香港注册,并在香港上市。为了将A股中国联通的资产注入联通0762,联通集团注册了另一家BVI联通新世纪,以作为BVI联通集团的全资子公司。随后,联通集团将CDMA网络的北方各省资产注入BVI联通新世纪,而联通0762随即收购了BVI联通新世纪,完成资产的转移。

(2)整理海外资产:

再举一个例子,如一家大型出版业的进出口企业(非上市),为进行业务扩张,曾经在日本、美国、欧洲、南美等地设立多家分公司或办事机构。但是除了部分分公司是独资以外,有些机构是与当地的合作伙伴进行合资的,因此还发生了交叉持股的现象。

后期若该企业准备上市,这就会面临到需要整理海外资产和收益的状况。但由于股权归属的不同,在利润统计、征税、资产核算等方面都存在诸多麻烦。

于是,该企业使用多层BVI结构,即首先成立一家BVI-A,作为国内公司的全资子公司。然后注册若干个BVI-B, BVI-C、BVI-D等,每个BVI对应一个海外合资公司,以股权转让的形式将母公司的所有权转让给BVI-B、BVI-C、BVI-D等。最后由BVI-A公司控股,将所有BVI-B、BVI-C、BVI-D等都列为BVI-A的全资子公司。

通过这样的方式来整理海外资产,不仅方便日后的股权操作,也方便分拆上市。而且所有海外的利润,都可以作为国内公司的投资收益,而不是经营利润,可以获得免税或减少企业所得税的支出。

上述例子都采用多层BVI公司的形式,因其特点是灵活方便、私密性好。但BVI透明性较差,在海外一些资本市场是不被认可上市的,因此还会多增设一层开曼公司。而开曼公司相对来说比较容易让海外资本市场接受,很多企业都会采用开曼公司作为其境外上市的主体。